Особенности расчета и выплаты алиментов с ИП на УСН: секреты упрощенки

Когда супруги расторгают брак, то главным вопросом в споре является следующий – с кем же останутся дети. И тут во многих случаях любовь к ребенку не играет никакой роли, ведь родитель оставляющий семью, должен регулярно ежемесячно выплачивать определенную сумму на его содержание. Срок выплат – до достижения ребенком 18 лет, а в некоторых случаях и дольше.

Для работающих граждан размер выплат определяется в индивидуальном порядке в зависимости от доходов. Давайте вместе рассмотрим, как рассчитываются алименты, если их будет выплачивать индивидуальный предприниматель, который платит на налоги по УСН. Так, разберем особенности и принципы того, как взыскать алименты с ИП на упрощенке.

Что такое упрощенка

Для начала разберемся, что понимается под этим словом. Итак, упрощенная система налогообложения или УСН (в просторечье упрощенка) является налоговым режимом, по которому можно платить максимально низкие налоги с уменьшенным уровнем отчетности.

Главным достоинством системы является то, что вместо множества различных налогов предприниматель платит лишь один единый.

Так предприниматель на упрощенке не уплачивает следующие виды налогов:

• НДФЛ;
• НДС – исключение составляет товар на экспорт;
• налог на имущество – за исключением некоторых объектов.

Однако получить право на упрощенную систему могут не все. Для этого предпринимателю необходимо соответствовать следующим требованиям:

• доход за отчетный период не должен превышать 200 млн. рублей;
• в фирме не должно работать более ста человек;
• основные средства компании не должны превышать 150 млн. рублей;
• доля других организации в фирме не должна быть более 25 %.

Предприниматель может платить упрощенку двумя способами, в зависимости от того, на что насчитывается налог:

• на общую величину доходов – в этом случае ИП платит 6 %;
• на чистый доход (без учета расходов) – в этом случае ставка будет равна 15 %.

Это примерные расценки, так как федеральные власти могут снизить ставку центра до 1% в первом случае и до 5 % во втором. Способ платежа выбирается предпринимателем самостоятельно во время перехода на УСН.

Как рассчитывать алименты в этом случае

В зависимости от того, по какому способу выплачивает предприниматель УСН, и будет вестись расчет алиментов. Приставы говорят, что в первом случае расчет довольно затруднен, так как при этом необходимо ориентироваться на чистый доход предпринимателя. А учета расходов в нашем случае не ведется. Поэтому необходимо будет вначале дополнительно рассчитать расходы ИП по его первичным бухгалтерским отчетам.

Рассмотрим вариант того, как платить алименты с ИП на упрощенке без усложнения процедуры. Для расчета алиментов более благоприятен второй способ, так как в этом случае предприниматель в обязательном порядке записывает свои расходы в специальную книгу. Плюс к тому же все платежи подтверждаются чеками и другими платежными документами.

Все расходы должны иметь обязательное документальное подтверждение. Иначе ошибка может привести к неправильному расчету алиментов, что можно отнести к нарушению прав человека.

Вот как можно рассчитать расходы ИП:

• В расчет принимаются только документально подтвержденные расходы, к тому же они должны быть экономически обоснованы. То есть предприниматель доказать, что все расходы были сделаны ради бизнеса. Если же он на доходы приобрел движимое и недвижимое имущество, без которых он мог легко обойтись, то эта статья к расходам не приравнивается, а будет учитываться как доход.
• Если же он смог доказать, что расход был в пользу дела. К примеру, он купил квартиру для размещения офиса, то это экономически обоснованный расход. Если же квартира была приобретена для проживания, при этом у него есть еще одна, такие траты не приравниваются к расходу.

Не является освобождением от алиментов нулевой или отрицательный доход. В этом случае предприниматель будет платить алименты по среднему заработку по стране.

Алименты: общие вопросы частной практики

Вопрос взыскания алиментов, касающийся систем налогообложения, актуален в тех ситуациях, когда плательщиком является индивидуальный предприниматель. Для полного раскрытия темы целесообразно перечислить нормативные акты и статьи законодательства, регламентирующие данную процедуру:

• Ст.ст. 248, 251 Налогового законодательства.
• Ст.ст. 13,81-82 семейного законодательства.
• 841 Постановлением Правительства от июля 1996 года.
• 229-ФЗ, регламентирующий вопросы возбуждения исполнительных производств.
• Методическими рекомендациями Федеральной службы приставов от июля 2012 года.

Основанием для исчисления алиментов, равно, как и возбуждения исполнительного производства, является судебный приказ, мировое соглашение между бывшими супругами или сожителями, а также исполнительный лист, полученный по завершении бракоразводного процесса.

Расчетные документы

В отношении индивидуальных предпринимателей расчеты производятся, после предоставления последними ряда документов, характеризующих их доходы и материальное положение:

• первичные учетные документы;
• бухгалтерские книги;
• документ, определяющий выплаты алиментов.

Выплаты производятся предпринимателем самостоятельно, а сумма перечисления рассчитывается без учета налоговых и иных выплат. Таким образом, суммы алиментов рассчитываются с чистой прибыли, то есть с тех сумм, которые остаются на счетах после налоговых и страховых выплат.

В ситуации с наемными работниками суммы алиментов исчисляются с чистой прибыли сотрудника – той сумме, которая указана к ежемесячной выплате, после уплаты налога, пенсионного и страхового взноса.

Выплаты кроме алиментов

По сути, кроме обязательных платежей – алиментов, законодатель обязывает родителей выделять средства на содержание иждивенцев. Как правила, вопрос о подобных дополнительных обязательств возникает в ситуации, когда мать детей нетрудоспособна, живет на пенсию, является безработной, а также доход в пересчете на всех членов семьи ниже прожиточного минимума.

Такая ситуация может быть решена несколькими способами по договоренности с матерью детей:

1. В фиксированной дополнительной сумме, выплачиваемой к алиментам, она может исчисляться в расходах на детский сад, школу, питание, одежду, лечение, если речь идет о детях с ограниченными возможностями, оплаты отдыха для детей.
2. В материальной помощи в виде одежды, продуктов питания, лекарств, предметов обихода.
3. В виде оплаты конкретных статей расхода семейного бюджета, например, квартплаты и ЖКХ услуг, обучения детей.

В ситуации, когда присутствует подобная дополнительная помощь в достаточных объемах, можно рассмотреть вариант, когда алименты детей перечисляются на расчетные счета, открытые отцом на их имена, с ограничением по ежемесячной сумме снятия, с условием, что всю сумму накопленных средств сам владелец счета сможет снять по достижении совершеннолетия.

Прожиточный минимум и твердые суммы выплат

Не следует умалчивать ситуации, когда алименты рассматриваются матерями, как единственный источник дохода, который должен покрывать не только расходы на воспитание детей, но и ее собственное обеспечение. В этом случае индивидуальному предпринимателю есть смысл рассмотреть вариант оплаты алиментов в твердой денежной сумме. Как правило, ее объемы приравниваются к ежемесячному прожиточному минимуму на одного ребенка, равного 14 тысячам рублей, дополнительно предусмотрев ежемесячную помощь ребенку в виде оплаты питания в школе, пребывания в садике или оплаты квартплаты.